2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计结果
2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条规定和中共新野县委审计委员会办公室 新野县审计局2021年审计项目计划安排，新野县审计局组成审计组自2021年5月20日至2021年7月10日，对2020年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、县本级预算基本情况及审计评价意见
一般公共预算收支情况。2020年度县本级收入总计407644.56万元。其中：一般公共预算收入66738.56万元，为年初预算76000万元的87.81%，比2019年增长3.57%；补助收入315079万元；债务转贷收入20032万元；上解收入5795万元。县本级支出总计412468.35万元。其中：一般公共预算支出369009万元，为调整预算232121万元的158.97%，比2019年增长11.21%；债务还本支出7432万元；上解上级支出14635万元；补助支出14223.8万元；安排预算稳定调节基金1225万元；超财力安排支出挂暂付款5943.55万元。上年结余986.33万元，本年结余1119.76万元，累计结余2106.09万元。
政府性基金预算收支情况。2020年全县政府性基金收入调整预算总收入127826万元，实际完成45801.59万元，为预算的35.83%，比2019年减少23.4%；上级补助收入18910万元；债务转贷收入43750万元；调入资金48万元；收入总计108509.59万元。政府性基金支出调整预算数127826万元，完成105101.87万元，为调整预算的82.22%，比2019年增长26.96%；债务还本支出5150万元；上解上级支出48万元；超财力安排支出挂暂付款22789.68万元；支出总计133089.55万元。上年结余1809.79万元，本年结余-1790.28万元，累计结余19.51万元。
社会保险基金预算收支情况。2020年全县社会保险基金（城乡居民社会养老保险）收入预算23550万元，完成30073.85万元，为预算的127.70%；全县社会保险基金（城乡居民社会养老保险）支出预算16145万元，完成17187.31万元，为预算的106.46%。上年结余52047.41万元，本年结余12886.54万元，累计结余64933.95万元。
国有资本经营预算收支情况。2020年国有资本经营预算收入3000万元，完成3006.01万元。预算支出3000万元，完成3006.01万元。
审计结果表明，2020年，县财政预算报表、决算报表（草案）和相关财务资料基本真实地反映了当年县本级预算执行和其他财政收支活动情况,县财政局等有关部门单位认真履行职责，较好地遵守了《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》等现行法律法规。2020年，县财政局贯彻落实县委、县政府各项决策部署，面对新冠疫情带来的内需疲软影响，以及中美贸易摩擦带来的外需冲击，积极组织开展综合治税工作，大力营造良好的营商环境，为企业纾困解难，同时以PPP、专项债项目等为依托，向上融资融券，积极筹措资金助力脱贫攻坚，建立大数据共享交互平台，规范完善惠农资金“一卡通”发放管理，积极推进投融资平台公司市场化转型，在此基础上统筹推进疫情防控和经济社会发展，聚焦财政综合保障多措并举齐发力，提振新野县经济持续健康发展。但审计也发现一些政策落实不到位、制度执行不严格、资金绩效不高等问题，需要加以改进和规范。
二、审计发现的主要问题
（一）预算管理方面存在的问题。
1.预算编制不具体不严谨。2020年政府性基金预算支出76802万元，未编制到具体项目；2020年通过科目调剂支出临时性计划12893.3万元、政府集中采购8154.5万元，导致个别单位预算未能按计划执行。
2.决算（草案）与总预算账核算口径不统一。县财政提供的2020年总预算账反映，县本级2020年一般公共预算收入66738.56万元；《2020年度新野县一般公共预算收支决算分级表》（J08表）显示一般公共预算收入73468万元，差额6729.44万元。县财政提供的2020年总预算账反映，县本级2020年一般公共预算支出369009万元；《2020年度新野县一般公共预算收支决算分级表》（J08表）显示一般公共预算支出375700万元，差额6691万元。
差额产生的主要原因是口径不一致，决算（草案）报表包含汉城、汉华两个街道办事处相关数字，而财政总预算账不包含上述两个单位。
（二）财政收支管理方面存在的问题。
1.应作未作预算收入1432.49万元。（1）年底县非税收入服务中心应缴预算收入余额1389.83万元、利息收入21.87万元。（2）年底县财政国库支付中心存款利息收入余额15.01万元。（3）中央特设户利息收入3.99万元。（4）县财政局中行户（原扶贫资金户）利息结余0.71万元，农发行户利息结余1.08万元。
2.一般公共预算支出不均衡。2020年12月一般公共预算支出137432.59万元，占全年一般公共预算支出总数369009万元的37.24%。
3.总预算账其他应收款余额大、部分事项应作未作支出。“其他应收款”科目余额中超过两年未发生变动项目45个9014.67万元，已形成实际支出。
（三）财政资金管理方面存在的问题。
1.占用专项资金和预算单位资金50533.5万元，致使财政资金调度困难，部分专项经费支付不及时。其中：暂付款占用48871.81万元，用于新纺公司等21个单位借款；金大地粮油公司、县污水处理厂指挥部超支占用1132.91万元；新纺公司拆借利息预缴入库528.78万元。
2.占用预算资金3985.92万元。（1）县非税收入服务中心“应收款”余额2055.50万元，“暂付款”余额932.18万元。（2）土地专户“暂付款”余额998.24万元，其中契税、耕地占用税698.84万元，土地局299.40万元，系2016年底以前累计余额。
3.截至2020年底，县财政国库支付中心在县城13家金融机构均开设有银行账户，其中基本存款户5个（开户名以内设机构名义进行变通），专用存款账户8个（用于土地整理、中央转移支付资金等专项支出户5个，统发工资户1个，中小学修缮专项支出户1个，中行公租房户1个）。
4.存量资金24.4万元未及时上缴国库。教科文股专项资金超两年结存15.8万元，涉及学前教育等资金；县财政局开设的中国银行账户（原用于扶贫资金收支）至2020年底余额203.01万元，其中2012年形成的资金结余5万元，2015年形成的资金结余3.6万元，合计8.6万元。
5.挤占其他项目资金37.96万元。2020年县财政局教科文专户管理的资金中，余额为负数（超支）有4户，共挤占其他项目资金37.96万元。
6.专户资金闲置113.26万元。国库支付中心“单位存款”中结余超过两年专户资金113.26万元。
7.债券资金1125.37万元拨付不及时。总预算账“其他应付款”科目“2017年新增债券”余额1125.37万元未拨付。
8.县乡两级往来清理不及时。至2020年底，新野县财政局总预算账“与下级往来”科目借方余额43870.65万元。
9.应付暂存类挂账2961.73万元。①总预算账“其他应付款”科目余额2155.75万元。②县财政国库支付中心“暂存款”余额28.04万元。③县非税收入服务中心“暂存款”余额568.54万元。④土地专户“借入款”余额209.4万元，系以前年度发生额。
（四）全面预算绩效管理方面存在的问题。
县财政部门提供的相关资料显示，全县开展绩效目标管理的覆盖面过低，2020年23个单位参与部门整体绩效目标，占全县76个一级预算单位的30.26%。
（五）财务管理方面存在的问题。
1.金财、金源、金茂、新兴产投公司财务管理方面的问题。
（1）对外借款1000万元未按时收回。2020年2月，金源公司借给新纺公司1000万元，至审计日该资金未归还。根据合同约定，截至2021年6月30日新纺公司应付借款本金利息1099.34万元（本金1000万元，利息99.34万元）。
（2）应收未收租赁费931.82万元。金茂公司2015-2020年应收厂房租金1293.98万元，实收362.16万元，未收931.82万元。
（3）应缴未缴税费143.32万元。①金源公司2019年“应缴税金”科目上年结转142.73万元，未上缴税务部门。②金财公司2020年欠缴所得税0.18万元。?新兴产投公司2020年“应交税金”科目余额0.41万元，未上缴税务部门。
（4）应缴未缴收入84.15万元。截至2020年底，金茂公司账面收公租房租金余额累计84.15万元未上缴财政。
（5）应计未计固定资产4.02万元。系2020年新兴产投公司购置办公家具、监控设备等合计4.02万元，未登记固定资产账。
（6）金财公司2020年度核销应收代偿款2160.37万元，冲减担保赔偿准备2160.37万元，未报财政政部门备案。
（7）截止2020年底，金财公司对14家企业提供的担保责任金额15710万元，超过金财公司实收资本（7810万元）的10%，存在风险隐患。
（8）往来账项资金余额过大。①金财公司年底“应收代偿款”余额中两年以上未发生变动14户计1475.32万元，“其他应收款”余额中两年以上未发生变动21户计1163.99万元，“其他应付款”余额中两年以上未发生变动17户计315.5万元。②金源公司年底“应收账款”余额中两年以上未发生变动186户计12842.03万元，“应收利息”余额950.36万元，“其他应收款”余额中两年以上未发生变动47户计32501.1万元，“应付账款”余额中两年以上未发生变动61户计7097.58万元，“其他应付款”余额中两年以上未发生变动16户计25334.53万元。③金茂公司年底“其他应收款”余额中两年以上未发生变动7户计130.64万元，“其他应付款”余额中两年以上未发生变动15户计1308.84万元。④新兴产投公司年底“应收账款”余额中两年以上未发生变动5户计19611.4万元，“其他应收款”余额中两年以上未发生变动6户计9943.69万元。
2.县非税收入服务中心等个别单位记账不规范。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。新野县财政局及相关单位具体整改情况由其自行公告。
2021年12月31日